W S K A Ź N I K I , S T A W K I
I. Skala podatkowa podatku dochodowego od osób fizycznych
| Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi |
| Do 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 |
| Od 120 000 zł | 10 800 zł +32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
II. Wynagrodzenie pracowników młodocianych za m-ce VI,VII,VIII 2025r.
I rok nauki wynagrodzenia(8%) brutto 716,98 zł
II rok nauki wynagrodzenia (9%) brutto 806,61 zł
III rok nauki wynagrodzenia(10%) brutto 896,23 zł
przyuczenie wynagrodzenia(7%) brutto 627,36 zł
III. Wysokość zasiłku rodzinnego
Zasiłek rodzinny przysługuje, jeżeli dochód na osobę w rodzinie nie przekracza kwoty 674zł lub 764 zł (jeżeli w rodzinie jest dziecko niepełnosprawne) netto.
| Wyszczególnienie | Kwota (miesięcznie) |
| Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku do ukończenia 5 roku życia | 95,00 zł |
| Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku powyżej 5 roku życia do ukończenia 18 roku życia | 124,00 zł |
| Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku powyżej 18 roku życia do ukończenia 24 roku życia | 135,00 zł |
1 października 2024r. rodzinny kapitał opiekuńczy został zastąpiony świadczeniem aktywnie w domu z nowego programu Aktywny Rodzic.
IV. Wysokość odsetek od zaległości podatkowych
Podstawowe odsetki od zaległości podatkowych stosuje się na podstawie art. 56 Ordynacji podatkowej.
| Odsetki | 13,5 % |
| Odsetki obniżone 50% | 6,57 % |
| Odsetki podwyższone 150% | 20,25 % |
| Obowiązują od | 08.05.2025r. |
V. Wysokość odsetek ustawowych . Obowiązuje od 08.05.2025r.
Odsetki ustawowe standardowe wynoszą 8,75% % rocznie
Za opóźnienie 10,75 % rocznie .
VI. Stawki za 1 km przebiegu pojazdu. Stawka za 1 km przebiegu ustalona została w następujących wysokościach:
- dla samochodów osobowych o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 – 0,89 zł*
- o pojemności skokowej silnika powyżej 900 m3 – 1,15 zł.
VII. Diety krajowe
– dieta – 45 zł,
– ryczałt za noclegi 67,50 zł,
– ryczałt na dojazdy 9,00 zł.
VIII. Składka na ubezpieczenia społeczne w 2025r.
Minimalne składki dla prowadzących działalność gospodarczą
i osób współpracujących przy dobrowolnym ubezpieczeniu chorobowym osób prowadzących działalność:
- ubezpieczenie emerytalne 1015,78 zł ( tj.19,52%),
- ubezpieczenie rentowe 416,30 zł (tj. 8%),
- ubezpieczenie chorobowe 127,49 zł (tj.2,45%),
ubezpieczenie wypadkowe – stopę procentową składki należy ustalić samemu na podstawie rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 29 listopada 2002 r. (Dz. U nr 203, poz.1720),
składka na Fundusz Pracy 127,49 zł (tj. 2,45%).
Składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą według obowiązujących przepisów w zależności od formy opodatkowania.
IX. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych i świadczenie urlopowe
Od 1 stycznia 2025 r. wysokość świadczenia urlopowego oraz odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wynosi:
- pracownicy pełnozatrudnieni / 37,5% / – 2723,40 zł
- – pracownicy młodociani I rok nauki / 5%/ 363,12 zł,
- II rok nauki / 6%/ – 435,74 zł ,
- III rok nauki / 7%/ – 508,37 zł
Z zakładowego funduszu socjalnego korzystają pracownicy wg obowiązującego w zakładzie regulaminu opracowanego zgodnie z ustawą. Natomiast świadczenia urlopowe należy wypłacić pracownikom w przypadku korzystania z urlopu wypoczynkowego trwającego co najmniej 14 kolejnych dni kalendarzowych. Od wypłaty świadczenia urlopowego nie nalicza się składek na ubezpieczenie społeczne. Należy natomiast potrącić zaliczkę na podatek dochodowy / druki do wypłaty świadczenie urlopowego w biurze Cechu. Przypominamy o wprowadzonych zmianach w korzystaniu przez pracowników z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych .
X. Fundusz Pracy
Od dnia 1 stycznia 1999 r. obowiązuje stawka w wysokości 2,45%.
XI. Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych
Od 1 stycznia 2006r. składka wynosi 0,10% wynagrodzenia stanowiącego podstawę jego naliczenia.
XII. Wyliczenia podatkowo-składkowe
Wynagrodzenie w 2025r. (przychód pracownika) 4 666 zł. Składki na ubezpieczenie społeczne 13,71% z podstawy 4 666 zł = 639,71 zł.
Podstawa wymianu na ubezpieczenie zdrowotne 4026,29 zł (4 666 zł – 589,53 zł ) Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 362,37 zł ( 4 026,29 x9%) Koszt uzyskania przychodów 300 zł.
Podstawa obliczenia zaliczki na podatek (zaokrąglenia do 1 zł)
3 726,00 zł x12%-300 zł , zaliczka na podatek dochodowy 12% – 147,12 zł zł, zaliczka do urzędu skarbowego -147 zł
3726,00×12-250 zł, zaliczka na podatek dochodowy 12% -153,12 zaliczka do urzędu skarbowego 153 zł
XIII. Kwota zmniejszająca zaliczkę miesięczną
Od 1 lipca 2022 roku płatnicy, obliczając zaliczkę na podatek od dochodów ( przychodów) osób zatrudnionych, powinni stosować kwotę zmniejszającą miesięczne zaliczki podatkowe w wysokości 300 zł.
XIV Wypłaty z tytułu umów zlecenia
Od wypłaty z tytułu umów zlecenia do kwoty 200 zł pobierany jest podatek zryczałtowany w wysokości 12 %, bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu. Nie odlicza się też kwoty na ubezpieczenia zdrowotne.
XV. Zasiłek dla bezrobotnych
okres obowiązywania: od 01.06.2025r.
w okresie pierwszych 90 dni: 1 662,00 zł brutto
w kolejnych dniach: 1 305,20 zł brutto
Nie w każdym przypadku bezrobotny otrzymuje 100% zasiłku. Jeżeli ma mniej niż 5 lat stażu pracy, to wypłaca się zasiłek obniżony do 80% ( 1 329,60 zł brutto w okresie pierwszych 90 dni i 1044,16 zł brutto w okresie kolejnych dni posiadania prawa do zasiłku).
Podwyższony do 120% zasiłek przysługuje bezrobotnemu , którego okres uprawniający do zasiłku wynosi co najmniej 20 lat. Obecnie jest to kwota 1 994,40 zł brutto w okresie pierwszych trzech miesięcy i 1566,24 zł brutto w okresie pozostałych miesięcy posiadania prawa do zasiłku.
XVI. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy
| Wyszczególnienie | Miesięcznie (w zł) po zmianach |
| Dla zatrudnionych u jednego pracodawcy w tej samej miejscowości | 250 zł |
| Dla dojeżdżających z innej miejscowości zatrudnionych u jednego pracodawcy | 300 zł |
XVII. Emerytury i renty
Wysokość kwot powodujących zmniejszenie lub zawieszenie świadczeń. Kwota przychodu równa:
1/ 70% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego wynosi:
– od 1 czerwca 2025 r. do 31 sierpnia 2025 r. – 6 273,70 zł
2/ 130% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego wynosi:
– od 1 grudnia 2024 r. do 28 lutego 2025 r. – 11 651,00 zł
XVIII. Współczynnik ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy
Współczynnik służący do ustalenia ekwiwalentu za 1 dzień urlopu wynosi
w 2025 r. – 20,83.
Współczynnik urlopowy oblicza się w celu ustalenia ekwiwalentu pieniężnego należnego pracownikowi za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Ustala się go odejmując od liczby dni w danym roku kalendarzowym łączną liczbę przypadających w tym roku niedziel, świąt oraz dni wolnych od pracy wynikających z rozkładu czasu pracy w przeciętnie 5-dniowym tygodniu pracy, a otrzymany wynik dzieli się przez 12.
XIX. Minimalne wynagrodzenie miesięczne .
Od 01 stycznia 2025 minimalne wynagrodzenie miesięczne wynosi 4 666 zł.
Minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców wynosi 30,50 zł.
