W S K A Ź N I K I , S T A W K I
I. Skala podatkowa podatku dochodowego od osób fizycznych w 2023 rok
| Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi |
| Do 120 000 zł | 12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600 |
| Od 120 000 zł | 10 800 zł +32% nadwyżki ponad 120 000 zł |
II. Wynagrodzenie pracowników młodocianych za m-ce III, IV,V 2024r.
I rok nauki wynagrodzenia(8%) brutto 603,23 zł
II rok nauki wynagrodzenia (9%) brutto 678,63 zł
III rok nauki wynagrodzenia(10%) brutto 754,04 zł
przyuczenie wynagrodzenia(7%) brutto 527,83 zł
III. Wysokość zasiłku rodzinnego
Zasiłek rodzinny przysługuje, jeżeli dochód na osobę w rodzinie nie przekracza kwoty 674zł lub 764 zł (jeżeli w rodzinie jest dziecko niepełnosprawne) netto.
| Wyszczególnienie | Kwota (miesięcznie) |
| Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku do ukończenia 5 roku życia | 95,00 zł |
| Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku powyżej 5 roku życia do ukończenia 18 roku życia | 124,00 zł |
| Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku powyżej 18 roku życia do ukończenia 24 roku życia | 135,00 zł |
Rodzinny Kapitał Opiekuńczy w 2023r.
12 000 zł na dziecko będzie należało się rodzinie na każde drugie i kolejne dziecko od 12 do 36 miesiąca życia. Na konto może wpłynąć 1000 zł co miesiąc przez rok lub 500 zł co miesiąc przez dwa lata. To decyzja rodziców.
IV. Wysokość odsetek od zaległości podatkowych
Podstawowe odsetki od zaległości podatkowych stosuje się na podstawie art. 56 Ordynacji podatkowej.
| Odsetki | 14,50 % |
| Odsetki obniżone 50% | 7,25 % |
| Odsetki podwyższone 150% | 21, 75 % |
| Obowiązują od | 05.10.2023r. |
V. Wysokość odsetek ustawowych . Obowiązuje od 05.10.2023r.
Odsetki ustawowe standardowe wynoszą 9,25 % rocznie
Za opóźnienie 11,25 % rocznie .
VI. Stawki za 1 km przebiegu pojazdu. Stawka za 1 km przebiegu ustalona została w następujących wysokościach:
- dla samochodów osobowych o pojemności skokowej silnika do 900 cm3 – 0,89 zł*
- o pojemności skokowej silnika powyżej 900 m3 – 1,15 zł.
VII. Diety krajowe
– dieta – 45 zł,
– ryczałt za noclegi 67,50 zł,
– ryczałt na dojazdy 9,00 zł.
VIII. Składka na ubezpieczenia społeczne w 2024r.
Minimalne składki dla prowadzących działalność gospodarczą
i osób współpracujących przy dobrowolnym ubezpieczeniu chorobowym osób prowadzących działalność:
- ubezpieczenie emerytalne 916,35 zł ( tj.19,52%),
- ubezpieczenie rentowe 375,55 zł (tj. 8%),
- ubezpieczenie chorobowe 115,01 zł (tj.2,45%),
ubezpieczenie wypadkowe – stopę procentową składki należy ustalić samemu na podstawie rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z 29 listopada 2002 r. (Dz. U nr 203, poz.1720),
składka na Fundusz Pracy 115,01 zł (tj. 2,45%).
Składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą według obowiązujących przepisów w zależności od formy opodatkowania.
IX. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych i świadczenie urlopowe
Od 1 stycznia 2024 r. wysokość świadczenia urlopowego oraz odpis na zakładowy fundusz świadczeń socjalnych wynosi:
- pracownicy pełnozatrudnieni / 37,5% / – 2417,14 zł
- – pracownicy młodociani I rok nauki / 5%/ 322,29 zł,
- II rok nauki / 6%/ – 386,74 zł ,
- III rok nauki / 7%/ – 451,20 zł
Z zakładowego funduszu socjalnego korzystają pracownicy wg obowiązującego w zakładzie regulaminu opracowanego zgodnie z ustawą. Natomiast świadczenia urlopowe należy wypłacić pracownikom w przypadku korzystania z urlopu wypoczynkowego trwającego co najmniej 14 kolejnych dni kalendarzowych. Od wypłaty świadczenia urlopowego nie nalicza się składek na ubezpieczenie społeczne. Należy natomiast potrącić zaliczkę na podatek dochodowy / druki do wypłaty świadczenie urlopowego w biurze Cechu. Przypominamy o wprowadzonych zmianach w korzystaniu przez pracowników z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych .
X. Fundusz Pracy
Od dnia 1 stycznia 1999 r. obowiązuje stawka w wysokości 2,45%.
XI. Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych Od 1 stycznia 2006r. składka wynosi 0,10% wynagrodzenia stanowiącego podstawę jego naliczenia.
XII. Wyliczenia podatkowo-składkowe
Wynagrodzenie w 2024r. (przychód pracownika) 4 242 zł. Składki na ubezpieczenie społeczne 13,71% z podstawy 4 242 zł = 581,58 zł.
Podstawa wymianu na ubezpieczenie zdrowotne 3660,42 zł (4242 zł – 581,58 zł ) Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 329,44 zł ( 3660,42 x9%) Koszt uzyskania przychodów 250 zł.
Podstawa obliczenia zaliczki na podatek (zaokrąglenia do 1 zł) 3 410,00 zł
wyliczenie: przychód – ubezpieczenie społeczne – koszty ( 4 242 zł -581,586 zł – 250 zł -300 zł)
Zaliczka na podatek dochodowy 109,20 zł, zaliczka do urzędu skarbowego 109 zł
XIII. Kwota zmniejszająca zaliczkę miesięczną
Od 1 lipca 2022 roku płatnicy, obliczając zaliczkę na podatek od dochodów ( przychodów) osób zatrudnionych, powinni stosować kwotę zmniejszającą miesięczne zaliczki podatkowe w wysokości 300 zł.
XIV Wypłaty z tytułu umów zlecenia
Od wypłaty z tytułu umów zlecenia do kwoty 200 zł pobierany jest podatek zryczałtowany w wysokości 12 %, bez uwzględnienia kosztów uzyskania przychodu. Nie odlicza się też kwoty na ubezpieczenia zdrowotne.
XV.Zasiłek dla bezrobotnych
okres obowiązywania: od 01.06.2023r.
w okresie pierwszych 90 dni: 1491,90 zł
w kolejnych dniach: 1171,60 zł
Są to kwoty brutto. Nie w każdym przypadku bezrobotny otrzymuje 100% zasiłku. Jeżeli ma mniej niż 5 lat stażu pracy, to wypłaca się zasiłek obniżony do 80% ( 1193,52 zł brutto w okresie pierwszych 90 dni i 937,28 zł brutto w okresie kolejnych dni posiadania prawa do zasiłku).
Podwyższony do 120% zasiłek przysługuje bezrobotnemu , którego okres uprawniający do zasiłku wynosi co najmniej 20 lat. Obecnie jest to kwota 1790,28 zł brutto w okresie pierwszych trzech miesięcy i 1405,92 zł brutto w okresie pozostałych miesięcy posiadania prawa do zasiłku.
XVI. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy
| Wyszczególnienie | Miesięcznie (w zł) po zmianach |
| Dla zatrudnionych u jednego pracodawcy w tej samej miejscowości | 250 zł |
| Dla dojeżdżających z innej miejscowości zatrudnionych u jednego pracodawcy | 300 zł |
XVII. Emerytury i renty
Wysokość kwot powodujących zmniejszenie lub zawieszenie świadczeń. Kwota przychodu równa:
1/ 70% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego wynosi:
– od 1 marca 2024 r. do 31 maja 2024 r. – 5 278,30 zł
2/ 130% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego wynosi:
– od 1 marca 2024 r. do 31 maja 2024 r. – 9 802,50 zł
XVIII. Współczynnik ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy w 2024 r
Współczynnik służący do ustalenia ekwiwalentu za 1 dzień urlopu wynosi
w 2024 r. – 20,92.
Współczynnik urlopowy oblicza się w celu ustalenia ekwiwalentu pieniężnego należnego pracownikowi za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Ustala się go odejmując od liczby dni w danym roku kalendarzowym łączną liczbę przypadających w tym roku niedziel, świąt oraz dni wolnych od pracy wynikających z rozkładu czasu pracy w przeciętnie 5-dniowym tygodniu pracy, a otrzymany wynik dzieli się przez 12.
XIX. Minimalne wynagrodzenie miesięczne .
Od 01 stycznia 2024 roku do 30 czerwca 2024 roku minimalne wynagrodzenie miesięczne wynosi 4 242 zł brutto. .Minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców wynosi 27,70 zł brutto.
