W S K A Ź N I K I , S T A W K I

  I.   Skala podatkowa podatku dochodowego od osób fizycznych

Podstawa obliczenia podatku w złotychPodatek wynosi
Do 120 000 zł12% minus kwota zmniejszająca podatek 3600
Od 120 000 zł10 800 zł +32% nadwyżki ponad 120 000 zł

II. Wynagrodzenie pracowników młodocianych za m-ce VI,VII,VIII 2025r.

         I rok nauki wynagrodzenia(8%) brutto   716,98 zł 

        II rok nauki wynagrodzenia (9%) brutto   806,61 zł

       III rok nauki wynagrodzenia(10%) brutto  896,23 zł

   przyuczenie wynagrodzenia(7%) brutto 627,36 zł 

 III. Wysokość zasiłku rodzinnego

Zasiłek rodzinny przysługuje, jeżeli dochód na osobę w rodzinie nie przekracza kwoty 674zł  lub 764 zł (jeżeli w rodzinie jest dziecko niepełnosprawne) netto.     

WyszczególnienieKwota
(miesięcznie)
Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku do ukończenia 5 roku życia         95,00 zł
Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku powyżej 5 roku życia do ukończenia 18 roku życia       124,00 zł
Wysokość zasiłku rodzinnego na dziecko w wieku powyżej 18 roku życia do ukończenia 24 roku życia         135,00 zł

1 października 2024r. rodzinny kapitał opiekuńczy został zastąpiony świadczeniem aktywnie w domu z nowego programu Aktywny Rodzic.

IV. Wysokość odsetek od  zaległości podatkowych

Podstawowe odsetki od zaległości podatkowych stosuje się na podstawie art. 56 Ordynacji podatkowej.

Odsetki13,5 %
Odsetki obniżone 50%6,57 %
Odsetki podwyższone 150%20,25 %
Obowiązują od08.05.2025r.

V. Wysokość odsetek ustawowych . Obowiązuje od 08.05.2025r.

Odsetki ustawowe standardowe wynoszą 8,75% % rocznie
Za opóźnienie 10,75 % rocznie .

VI. Stawki za 1 km przebiegu pojazdu. Stawka  za 1 km przebiegu  ustalona została w następujących wysokościach:

  • dla samochodów osobowych o pojemności skokowej silnika do  900 cm3 – 0,89 zł*
  • o pojemności skokowej silnika powyżej 900 m3 – 1,15 zł.


VII. Diety krajowe

–  dieta – 45 zł,

– ryczałt za noclegi 67,50 zł,

–  ryczałt na dojazdy 9,00 zł.

VIII. Składka na ubezpieczenia społeczne w 2025r.

Minimalne składki  dla prowadzących działalność gospodarczą
i osób współpracujących przy dobrowolnym ubezpieczeniu chorobowym osób prowadzących działalność:

  • ubezpieczenie emerytalne 1015,78 zł ( tj.19,52%),
  • ubezpieczenie rentowe      416,30 zł  (tj. 8%),
  • ubezpieczenie chorobowe  127,49 zł  (tj.2,45%),

ubezpieczenie wypadkowe – stopę procentową składki należy ustalić samemu na podstawie rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej  z 29 listopada 2002 r. (Dz. U nr 203, poz.1720),

składka na Fundusz Pracy 127,49 zł (tj. 2,45%).
Składki na ubezpieczenie zdrowotne dla osób prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą według obowiązujących przepisów w zależności od formy opodatkowania.

IX. Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych i świadczenie  urlopowe

 Od 1 stycznia 2025 r. wysokość świadczenia urlopowego oraz odpis na zakładowy  fundusz świadczeń socjalnych wynosi:

  • pracownicy pełnozatrudnieni / 37,5%   / – 2723,40 zł
  • – pracownicy młodociani  I rok nauki  / 5%/ 363,12 zł,
  • II rok nauki / 6%/  –   435,74 zł , 
  • III rok nauki / 7%/     –   508,37 zł

Z zakładowego funduszu socjalnego korzystają pracownicy wg obowiązującego w zakładzie regulaminu opracowanego zgodnie z ustawą. Natomiast świadczenia urlopowe należy wypłacić pracownikom  w przypadku korzystania z urlopu wypoczynkowego trwającego co  najmniej 14 kolejnych dni kalendarzowych.  Od wypłaty świadczenia urlopowego nie nalicza się składek na  ubezpieczenie społeczne. Należy natomiast potrącić zaliczkę  na podatek dochodowy / druki do wypłaty świadczenie urlopowego w biurze Cechu. Przypominamy o wprowadzonych zmianach w korzystaniu przez pracowników z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych .

X.   Fundusz Pracy

Od dnia 1 stycznia 1999 r. obowiązuje stawka w wysokości 2,45%.

XI.  Składka na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych

Od  1 stycznia 2006r. składka wynosi 0,10% wynagrodzenia stanowiącego podstawę  jego naliczenia.

XII. Wyliczenia podatkowo-składkowe

Wynagrodzenie w 2025r. (przychód pracownika) 4 666 zł. Składki na ubezpieczenie społeczne 13,71% z podstawy 4 666 zł = 639,71 zł.

Podstawa wymianu na ubezpieczenie zdrowotne 4026,29 zł (4 666 zł – 589,53 zł ) Składka na ubezpieczenie zdrowotne 9% 362,37 zł ( 4 026,29 x9%) Koszt uzyskania przychodów 300 zł.

Podstawa obliczenia zaliczki na podatek (zaokrąglenia do 1 zł)

3 726,00 zł x12%-300 zł , zaliczka na podatek dochodowy 12% – 147,12 zł zł, zaliczka do urzędu skarbowego -147 zł

3726,00×12-250 zł, zaliczka na podatek dochodowy 12% -153,12 zaliczka do urzędu skarbowego 153 zł

XIII. Kwota zmniejszająca zaliczkę miesięczną

Od 1 lipca 2022 roku płatnicy, obliczając zaliczkę na podatek od dochodów ( przychodów) osób zatrudnionych, powinni stosować kwotę zmniejszającą miesięczne zaliczki podatkowe w wysokości 300 zł.

XIV Wypłaty z tytułu umów zlecenia                                        

 Od wypłaty z tytułu umów zlecenia do kwoty 200 zł  pobierany jest  podatek  zryczałtowany w wysokości  12 %, bez uwzględnienia kosztów  uzyskania przychodu. Nie odlicza się też kwoty na ubezpieczenia zdrowotne.

XV. Zasiłek dla bezrobotnych

okres obowiązywania:  od  01.06.2025r.

w okresie pierwszych 90 dni: 1 662,00 zł brutto

w kolejnych dniach: 1 305,20 zł brutto

Nie w każdym przypadku bezrobotny otrzymuje 100% zasiłku. Jeżeli ma mniej niż 5 lat stażu pracy, to wypłaca się zasiłek obniżony do 80% ( 1 329,60 zł brutto w okresie pierwszych 90 dni i 1044,16 zł brutto w okresie kolejnych dni posiadania prawa do zasiłku).

Podwyższony do 120% zasiłek przysługuje bezrobotnemu , którego okres uprawniający do zasiłku wynosi co najmniej 20 lat. Obecnie jest to kwota 1 994,40 zł brutto w okresie pierwszych trzech miesięcy i 1566,24 zł brutto w okresie pozostałych miesięcy posiadania prawa do zasiłku.

XVI. Koszty uzyskania przychodów ze stosunku pracy

WyszczególnienieMiesięcznie (w zł) po  zmianach
Dla zatrudnionych u jednego pracodawcy w tej samej miejscowości250 zł
Dla dojeżdżających z innej miejscowości zatrudnionych u jednego pracodawcy300 zł

XVII. Emerytury i renty

Wysokość kwot powodujących zmniejszenie lub zawieszenie świadczeń. Kwota przychodu równa:

 1/ 70% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego wynosi:

– od 1 czerwca 2025 r. do 31 sierpnia 2025 r.    – 6 273,70 zł 

2/ 130% kwoty przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego wynosi:

– od 1 grudnia 2024 r. do 28 lutego 2025 r.     – 11 651,00 zł              

 XVIII.  Współczynnik  ekwiwalentu za urlop wypoczynkowy 

 Współczynnik służący do ustalenia ekwiwalentu za 1 dzień urlopu wynosi      

w 2025 r. – 20,83.   

Współczynnik urlopowy oblicza się w celu ustalenia ekwiwalentu  pieniężnego należnego pracownikowi za niewykorzystany urlop wypoczynkowy. Ustala się go odejmując od liczby dni w danym roku kalendarzowym łączną liczbę przypadających w tym roku niedziel, świąt oraz dni wolnych od pracy wynikających z rozkładu czasu pracy w przeciętnie 5-dniowym tygodniu pracy, a otrzymany wynik dzieli się przez 12.

XIX. Minimalne wynagrodzenie miesięczne .    

Od 01 stycznia 2025 minimalne wynagrodzenie miesięczne wynosi 4 666 zł.
Minimalna stawka godzinowa dla zleceniobiorców wynosi 30,50 zł.